學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育工作中的重要作用特制定本管理制度一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制通過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡二、經(jīng)費(fèi)收入管理學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：1、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款2、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金3、學(xué)校開辦各類培訓(xùn)班的培訓(xùn)費(fèi)收入4、各科室按規(guī)定上交學(xué)校的各種收入5、學(xué)校各種物資、設(shè)備的賠償、折舊、租賃、出售等項(xiàng)收入6、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入7、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入8、其他雜項(xiàng)收入等財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用財(cái)務(wù)部門對于預(yù)算收入資金，于每年 5 月和 11 月將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)墊支的款項(xiàng)調(diào)撥歸還給預(yù)算內(nèi)以后，在按上級(jí)主管部門的規(guī)定進(jìn)行分成，并將經(jīng)費(fèi)調(diào)撥與分成情況報(bào)主管校長和上級(jí)主管部門。

三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理1、學(xué)校各科室應(yīng)于每年第三季度末向財(cái)務(wù)部門提供下年度各部門預(yù)計(jì)需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核2、學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，結(jié)合各科室具體情況，安排各科室當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，并下達(dá)給各科室3、各科室根據(jù)學(xué)校下達(dá)經(jīng)費(fèi)，列出具體用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門，在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受學(xué)校審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)對設(shè)備購置等專項(xiàng)費(fèi)用，上年已核撥的項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)，下年度不再列入計(jì)劃4、各科室不按規(guī)定報(bào)送用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃不保證資金供應(yīng)，影響工作，責(zé)任自負(fù)四、經(jīng)費(fèi)使用管理1、各科室的費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后交分管或主管校長審核，然后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷2、生產(chǎn)實(shí)習(xí)費(fèi)用，由有關(guān)科室提前一個(gè)月向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送詳細(xì)的實(shí)習(xí)用款計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，送交財(cái)務(wù)部門作為報(bào)銷審核的依據(jù)每次實(shí)習(xí)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)結(jié)算3、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用4、基建經(jīng)費(fèi)，根據(jù)批準(zhǔn)的基建預(yù)算和工程承包合同，按照基建財(cái)務(wù)制度的規(guī)定支撥基建費(fèi)用小型基建項(xiàng)目應(yīng)編造用款計(jì)劃經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可開支。

5、除學(xué)校統(tǒng)一安排的臨時(shí)工工資，各科室發(fā)生的各種單項(xiàng)承包項(xiàng)目的臨時(shí)工工資必需按學(xué)校規(guī)定事先向人事部門報(bào)送臨時(shí)用工（單項(xiàng)承包）申請表，經(jīng)主管校長批簽后，方可按計(jì)劃用款；其他零星用工工資的支付應(yīng)填寫臨時(shí)用工工資單，一式兩份，送人事部門批簽后，一份交人事部門存查，一份送財(cái)務(wù)部門支付費(fèi)用以上費(fèi)用均在學(xué)校下達(dá)給各科室的有關(guān)經(jīng)費(fèi)中開支6、教職工因公出差借款，省內(nèi)由分管校長批簽，省外由主管校長批簽7、凡經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的各種在職學(xué)習(xí)（如電大、函授、培訓(xùn)、進(jìn)修等），應(yīng)在人事科履行有關(guān)手續(xù)，經(jīng)分管審核后，按照教職工進(jìn)修學(xué)習(xí)管理辦法中有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定進(jìn)行借款和報(bào)銷費(fèi)用，職工教育經(jīng)費(fèi)的開支列入科室包干經(jīng)費(fèi)8、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在 5000 元以上，須經(jīng)主管校長批簽9、物資采購人員在完成采購任務(wù)，按物資管理規(guī)定辦完驗(yàn)收手續(xù)，并將技術(shù)資料交學(xué)校檔案部門存檔后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)10、采購人員日常采購借現(xiàn)金總額在 2000 元以上者，須主管校長批簽11、出差人員回單位后 3 天以內(nèi)，外出生產(chǎn)實(shí)習(xí)人員回校后 7 天以內(nèi)，采購人員完成采購任務(wù)后 7 天以內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

12、任何人不得因私借用公款因公借款，須由科室負(fù)責(zé)人先批注意見后再交校領(lǐng)導(dǎo)批簽，不得越級(jí)批簽13、職工到外地出差，生病就地住院治療，需護(hù)理人員者，其護(hù)理人員費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)文件執(zhí)行，若違反文件規(guī)定，一切后果由自己負(fù)責(zé)五、會(huì)計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷否則，追究當(dāng)事人責(zé)任2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全3、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門4、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理5、財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，每月 10 日前應(yīng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送上月各部門經(jīng)費(fèi)使用情況分析表，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對有經(jīng)濟(jì)收入的科室單獨(dú)列帳，嚴(yán)格考核收支情況，定期核算成本并匯總上報(bào)有關(guān)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)校有經(jīng)濟(jì)收支的部門進(jìn)行定期或不定期的抽樣調(diào)查，每年至少審查一次3、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全4、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各部門開支的各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正5、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行6、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反會(huì)計(jì)法 和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。