建造師工程經(jīng)濟(jì)第三四部分

單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,*,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,第三部分：掌握會計報表的構(gòu)成及結(jié)構(gòu),P58-69,一、,會計報表及其構(gòu)成,(一),資產(chǎn)負(fù)債表,1.,概念,2.,作用,（重要）,(1),某一特定日期（靜態(tài)）,(2),財務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）,(3),按月報送（月末、季末、半年末、年末）,(4),編制依據(jù):會計等式,(資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益),(二),資產(chǎn)負(fù)債表附表,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動表,(三),利潤表,1.,概念,(1),一定會計期間（動態(tài)）,(2),經(jīng)營成果（利潤或虧損）,(3),按月報送（月末、季末、半年末、年末）,(4),編制依據(jù):會計等式,(利潤收入費用),(四)利潤表附表,利潤分配表、分部報表,(五),現(xiàn)金流量表,1.,概念,(1),一定會計期間（動態(tài)）,(2),現(xiàn)金流量(現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出),(3),至少按年報送（年末）,2.,編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物,“現(xiàn)金”,：“現(xiàn)金”賬戶中的庫存現(xiàn)金、“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩賬戶中能隨時用于支付的存款現(xiàn)金等價物”,：現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

3.,編制原則：收付實現(xiàn)制,5,.,作用,（重要）,二、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及其編制方法,P65,結(jié)構(gòu)：表頭基本內(nèi)容,資 產(chǎn),負(fù) 債,所有者權(quán)益,賬戶式格式：,流動負(fù)債,長期負(fù)債,遞延稅項,實收資本(股本),資本公積,盈余公積,未分配利潤,流動資產(chǎn),長期投資,固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn),遞延稅項,資產(chǎn)、負(fù)債均按照其,流動性,分類分項列示三、利潤表的結(jié)構(gòu)及其編制方式,P67,利潤表的結(jié)構(gòu)（多步式）,(1),計算主營業(yè)務(wù)利潤,(2),計算營業(yè)利潤,(3),計算利潤總額,(4),計算凈利潤,第四部分：掌握或熟悉財務(wù)管理、財務(wù)分析及,工程項目內(nèi)部會計控制的有關(guān)內(nèi)容,P101-114,一、掌握企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容,二、,掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法,三、熟悉工程項目內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容,四、熟悉財務(wù)分析的主要內(nèi)容,一、,掌握企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容,P101,1.利潤最大化,2.每股盈余最大化,3.股東財富最大化,（,最適用于上市公司）,(一),企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo),財務(wù)管理,:企業(yè),組織財務(wù)活動,、,處理財務(wù)關(guān)系,的一項經(jīng)濟(jì)管理工作優(yōu) 點：,(1)以每股的價格表示，反映了資本和獲利之間的關(guān)系。

2)受預(yù)期每股盈余的影響，反映了每股盈余大小和取得的時間3)受企業(yè)風(fēng)險大小的影響,，,反映每股盈余的風(fēng)險二),企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容,1.,籌資活動,籌資方式,：發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等關(guān) 鍵,:決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險和籌資成本相配合資金來源的分類,（1）,按資金的來源分：,（2）,按資金的使用期限分：,2.,投資活動,投資方式,：包括購買政府公債、購買企業(yè)股票和債券、購置設(shè)備、建造廠房、開辦商店、增加一種新產(chǎn)品等3.,分配活動,關(guān)鍵,:確定最佳的分配規(guī)模和分配方式，以確保企業(yè)取得最大的長期利益二、,掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法,P103,1.概念,(一),短期銀行借款,無擔(dān)保借款的信用條件,：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補(bǔ)償性余額、償還條件、其他承諾擔(dān)保貸款的擔(dān)保品,一般包括：借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等1.概念,(二,),商業(yè)信用籌資,1.概念,(三,),長期借款籌資,2.利率,1.概念,(四,),資金成本的計算方法,2.內(nèi)容,3.表示方式,（1）絕對數(shù),（2）相對數(shù),4.作用,(1)是選擇資金來源、確定籌資方案的重要依據(jù)。

企業(yè)力求選擇資金成本最低的籌資方式2)評價投資項目、決定投資取舍的重要標(biāo)準(zhǔn)資金成本低于投資報酬率的項目才合算3)是評價企業(yè)經(jīng)營成果的尺度經(jīng)營利潤率應(yīng)高于資金成本5.計算模式(理解概念),(1),個別資金成本,：使用各種長期資金的成本,(2),加權(quán)平均資金成本,也稱綜合資金成本，是指企業(yè)以個別資金成本為基數(shù)，以各種來源資金占全部資金的比重為權(quán)數(shù)計算的，以各種方式籌集的全部長期資金的總成本三、熟悉工程項目內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容,1.,工程項目內(nèi)部會計控制，是為了加強(qiáng)對工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，從而提高資金使用效益2.,工程項目內(nèi)部會計控制的目標(biāo),3.,工程項目內(nèi)部會計控制的原則,四、熟悉財務(wù)分析的主要內(nèi)容,（,要知道反映每一種能力的分析指標(biāo)有哪幾個、指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)含義及指標(biāo)越大越好還是越小越好一,）盈利能力分析,1.,凈資產(chǎn)收益率,注意：每個指標(biāo)的分子與分母應(yīng)該同為時期數(shù)或同為時點數(shù)指標(biāo)越大，盈利能力越強(qiáng)2.,總資產(chǎn)報酬率,指標(biāo)越大，盈利能力越強(qiáng)凈 利 潤,：稅后利潤,利 潤 總額,：稅前利潤,息稅前利潤,：扣除利息及所得稅之前的利潤,（二,）,營運能力分析,1.,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,指標(biāo)越大，營運能力越強(qiáng)。

2.,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,一定時期的周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，,周轉(zhuǎn)一次的天數(shù)越少，,則周轉(zhuǎn)越快，營運能力越強(qiáng)3.,存貨周轉(zhuǎn)率,一定時期的周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，,周轉(zhuǎn)一次的天數(shù)越少，,則周轉(zhuǎn)越快，營運能力越強(qiáng)4.,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,一定時期的周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)一次的天數(shù)越少，則企業(yè)應(yīng)收賬款收回速度快，這樣一方面可以節(jié)約資金，同時也說明企業(yè)信用狀況好，不易發(fā)生壞賬損失三,）,償債能力分析,1.,資產(chǎn)負(fù)債率,從債權(quán)人角度看，指標(biāo)越低越好（越低償債能力越強(qiáng)）從所有者和經(jīng)營者角度看，通常希望該指標(biāo)高些，但過高會影響企業(yè)的籌資能力一般地說，該指標(biāo)為50比較合適2.,速動比率,速動比率為100就說明企業(yè)有償債能力，低于100則說明企業(yè)償債能力不強(qiáng)指標(biāo)越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)四,）,發(fā)展能力分析,1.,銷售（營業(yè)）增長率,指標(biāo)大于零表明銷售(營業(yè),),收入有所增長，,指標(biāo)越大越好，發(fā)展能力越強(qiáng)2.,資本積累率,指標(biāo)越大越好，資本積累越多，發(fā)展能力越強(qiáng)。