機械科學(xué)研究院財務(wù)分析管理內(nèi)控制度

財務(wù)分析管理內(nèi)控制度1目的1.1 通過財務(wù)報表、公司財務(wù)預(yù)算（計劃）和其他資料，采用專門方法，系 統(tǒng)分析評價過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢1.2 規(guī)范總公司和所屬各公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用1.3 通過及時提交各子公司與總公司財務(wù)分析報告，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前經(jīng)濟活動中 的隱患和管理上采用的較好的辦法，趨利避害，提高經(jīng)營管理水平2適用范圍總公司和所屬各公司所有獨立核算公司的財務(wù)分析3職責(zé)權(quán)限3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)組織全公司范圍內(nèi)的每月一次經(jīng)濟分析會；3.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)總公司財務(wù)分析資料的編寫；3.3 各公司財務(wù)科（室）負(fù)責(zé)各公司財務(wù)分析資料的編寫，并按要求上報 公司財務(wù)部4工作標(biāo)準(zhǔn)及要求4.1 財務(wù)分析要求：4.2 財務(wù)狀況分析內(nèi)容：（見下頁列表）序號分析項目分析具體內(nèi)容1生產(chǎn)經(jīng)營狀 況 分析1.1從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售利潤等方面對公司本期 生產(chǎn)經(jīng)營活動作簡單評價，本年計劃及上年同期水平 作對比說明2成本費用 分析2.1 原材料消耗成本、燃料動力成本、直接人工、制造 費用成本分別與計劃對比增減變化情況，對變化原因 作出分析說明。

2.2 管理費用與銷售費用的增減變化情況與計劃與上 年同期對比分析變化的原因，對管理費用中可控費用 及銷售費用中可控費用單列并分析2.3 分析公司主要產(chǎn)品的銷售毛利，并根據(jù)具體情況分 析降低產(chǎn)品公司成本的途徑3利潤實現(xiàn)和 分配情況分 析3.1 分析主營業(yè)務(wù)利潤與利潤總額的比例3.2 對投資收益、匯兌損益及其他營業(yè)收支作出說明3.3 分析利潤完成情況并說明原因3.4 說明本年度實現(xiàn)的凈利潤及分配情況；累計可分配 利潤3.5 反映資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況4資金的籌集和運用4.1存貨分 柝4.2 應(yīng)收賬 款分析4.3 負(fù)債分 析和年度分析應(yīng)根據(jù)各借款利息率與資金利潤率的對 比，分析各專項借款的效益性，以作為調(diào)整借款渠道 和計劃的依據(jù)之一5稅費及繳納 情況5.1 各類稅費的應(yīng)交、已交、欠交情況，特殊問題要說 明原因5.2 公司管理費的應(yīng)交、已交、欠交情況6其他事項分 析6.1 對發(fā)生重大變化的資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明6.2 對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用余額作出分析6.3 對其他影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重 大事件作出分析說明4.3措施和建議:通過分析對所有存在的問題，提出解決措施和途徑，包括5.相關(guān)記錄：5.1 《財務(wù)分析報告》（注：絕密）6相關(guān)支持文件及流程6.1《財務(wù)分析管理內(nèi)控流程》公司領(lǐng)導(dǎo)審核總公司組織開會公司內(nèi)部組織開會C落實上月糾偏措施 \ （提出本月存的問題 k I―1制定糾偏措施? 1 .利用財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算（計劃）和其他資料，采用專門方法進(jìn)行系統(tǒng)分析，評價過去的經(jīng)營業(yè)績，揭示現(xiàn)有的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢2 .財務(wù)分析編寫規(guī)范、及時。

關(guān)鍵控制點：1 .子公司各自編寫的財務(wù)分析資料，需由各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核其編寫的正確性及合規(guī)性2 .總公司編寫的財務(wù)分析資料，需由財務(wù)部部長及總經(jīng)理審核3 .財務(wù)分析資料提交的時間應(yīng)遵守報送時間。