行政事業(yè)單位會計日記賬、明細賬科目填寫方法

工資匯總表資產類別金額一房屋建筑物制造費用A廠區(qū)32000B廠區(qū)36000管理費用6000二機器設備制造費用A廠區(qū)32000B廠區(qū)36000管理費用600023000合計98000工資匯總表會計科目金額生產成本A產品32000B產品36000制造費用A廠區(qū)6000管理費用23000合計98000發(fā)發(fā)出出材材料料匯匯總總表表會會計計科科目目甲甲材材料料乙乙材材料料合合計計生生產產成成本本 A A產產品品147150147150 147150147150B B產產品品1635016350184735184735201085201085制制造造費費用用 A A廠廠區(qū)區(qū)1635016350 1635016350合合計計179850179850184735184735364585364585單單據(jù)據(jù)A A產產品品耗耗用用B B產產品品耗耗用用 一一般般耗耗用用 單單價價甲甲280128011000100025025065.465.42803280350050028042804750750250250乙乙280228021500150043.984643.984628052805150015002806280612001200225022502502501471501471501635016350184735.38184735.38銀銀行行存存款款日日記記賬賬2001 憑 證摘 要對方科目 月日種類 編號121期初余額11 收收回回L L、M M公公司司貨貨款款應收賬款22 賒購甲材料，支付甲材料運費 原材料43支支付付上上月月稅稅金金，發(fā)發(fā)放放利利潤潤應交稅費應付利潤55 付付H H公公司司上上月月貨貨款款應付賬款56 付上月工資應付利潤67 購入乙材料500千克原材料79 收到M公司貨款應收賬款710 還G公司貨款應付賬款812 付B產品運費銷售費用1114 捐贈希望工程營業(yè)外支出1215 向向G G賒賒購購乙乙材材料料10001000公公斤斤原材料1416 銷售B750件主營業(yè)務收入141417 付付B B產產品品銷銷售售運運費費銷售費用1418 銷售A500件主營業(yè)務收入1519 向H公司賒購甲材料付材料運費原材料1620 提現(xiàn)庫存現(xiàn)金1622支支票票支支付付G G公公司司貨貨款款及及車車間間零零星星修修理理費費應付賬款1824 支支票票支支付付職職工工醫(yī)醫(yī)藥藥費費應付職工薪酬2025 付N公司貨款應付賬款2126 收到L公司貨款應收賬款2227向向G G賒賒購購乙乙材材料料15001500公公斤斤，付付運運費費69006900原材料2328 提現(xiàn)2530 支票支付運費銷售費用2731 付本月水電費制造費用管理費用2933 付違約金營業(yè)外支出3034 收到L公司貨款應收賬款帳頁收入支出余額 科目編號200,000.00190,000.00390,000.00 10011,400.00388,600.00 1002113,000.00275,600.00 112250,000.00225,600.00 122150,000.00175,600.00 140396,000.0079,600.00 140522,500.0057,100.00 160150,000.00107,100.00 160244,000.0063,100.00 20015,000.0058,100.00 220210,000.0048,100.00 22214,000.0044,100.00 2501150,000.00194,100.00 40016,000.00188,100.004103115,000.00303,100.00 41046,000.00297,100.00 50012,500.00294,600.00 510142,500.00252,100.0060012,500.00249,600.00 64017,800.00241,800.00 660163,600.00178,200.00 660280,000.00258,200.00 6603銀銀行行存存款款日日記記賬賬營業(yè)外支出主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入應付職工薪酬6,900.00251,300.0068011,000.00250,300.005,250.00245,050.001,490.00243,560.00935.00242,625.005,000.00237,625.00120,000.00357,625.00357,625.00357,625.00357,625.00357,625.00357,625.00357,625.00營業(yè)外支出科目名稱庫存現(xiàn)金銀行存款應收賬款其他應收款原材料庫存商品固定資產累計折舊短期借款應付賬款應交稅費長期借款實收資本本年利潤利潤分配生產成本制造費用主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用所得稅費用預提費用應付利潤應付職工薪酬營業(yè)外支出現(xiàn)現(xiàn)金金日日記記賬賬2001 憑 證摘 要對方科目帳頁收入支出余額 月日種類編號期初余額3,000.001244付付零零星星管管理理費費用用管理費用225.002,775.001013李林報銷差旅費其他應收款275.003,050.001620提現(xiàn)銀行存款2,500.005,550.001621購買辦公用品管理費用325.005,225.002328提現(xiàn)銀行存款1,000.006,225.00科目編號科目名稱1001庫存現(xiàn)金1002銀行存款1122應收賬款1221其他應收款1403原材料1405庫存商品1601固定資產1602累計折舊2001短期借款2202應付賬款2221應交稅費2501長期借款4001實收資本4103本年利潤4104利潤分配5001生產成本5101制造費用6001主營業(yè)務收入6401主營業(yè)務成本6601銷售費用6602管理費用6603財務費用6801所得稅費用預提費用明明細細賬賬總總賬賬科科目目：其其他他應應收收款款明明細細科科目目：李李明明20012001年年憑憑證證摘摘要要月月日日種種類類號號數(shù)數(shù)12121 1期期初初余余額額10101313 李李林林報報銷銷差差旅旅費費借借方方貸貸方方借借或或貸貸借借1,000.001,000.00明明細細賬賬余余額額1,000.001,000.00明明細細賬賬總總賬賬科科目目：應應收收賬賬款款明明細細科科目目：M M公公司司20012001年年憑憑證證摘摘要要月月日日種種類類號號數(shù)數(shù)12121 1期期初初余余額額1 11 1收收回回L L、M M公公司司貨貨款款7 79 9收收到到M M公公司司貨貨款款8 81111 賒賒銷銷B500B500給給M M公公司司借借方方貸貸方方借借或或貸貸借借100,000.00100,000.0050,000.0050,000.00100,000.00100,000.00明明細細賬賬余余額額150,000.00150,000.00明明細細賬賬總總賬賬科科目目：應應收收賬賬款款明明細細科科目目：L L公公司司20012001年年憑憑證證摘摘要要月月日日種種類類號號數(shù)數(shù)12121 1期期初初余余額額1 11 1收收回回L L、M M公公司司貨貨款款6 68 8賒賒銷銷A750A750件件給給L L公公司司21212626 收收到到L L公公司司貨貨款款24242929 賒賒銷銷A500A500件件給給L L公公司司30303434 收收到到L L公公司司貨貨款款借借方方貸貸方方借借或或貸貸余余額額借借90,000.0090,000.0090,000.0090,000.00165,000.0165,000.080,000.080,000.0115,000.0115,000.0120,000.0120,000.0明明細細賬賬明細賬總賬科目：庫存商品明細科目：A產品2001年憑證摘 要借方貸方月日種類號數(shù)單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額121期初余額3141結轉完工產品成本98.201 2000196,402.003142結轉已銷產品成本97.131750169984.5本月合計20001964021750169984.5余額單價數(shù)量金額9510009500097.133000291,402.001250169984.597.131250121,417.50明細賬總賬科目：庫存商品明細科目：B產品2001年憑證摘 要借方貸方余額月日種類號數(shù)單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價11期初余額1303141結轉完工產品成本128.247 20002564931293142結轉已銷產品成本1291250 161247.5本月合計20002564931250 161247.5129數(shù)量金額150019500035004514932250290245.5161247.52250290,245.50余額明明細細賬賬總賬科目：原材料明細科目：乙材料年憑證摘 要借方貸方月日 種類 號數(shù)單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額121期初余額67購入乙材料45500225001215向向G G賒賒購購乙乙材材料料10001000公公斤斤46.5 1000465001723賒購乙材料401500600002227向向G G賒賒購購乙乙材材料料15001500公公斤斤，付付運運費費6900690044.6 1500669003135結算材料費用43.985 4200184735.3846本月合計4500 1959004200184735.4余額單價數(shù)量金額4520009000025001125003500159000500021900043.98650028590043.98230010116543.98明明細細賬賬總賬科目：原材料明細科目：甲材料年憑證摘 要借方貸方月 日 種類 號數(shù)單價 數(shù)量金額單價 數(shù)量121期初余額12賒購甲材料，支付甲材料運費651000650001519向H公司賒購甲材料，付材料運費661500990003135 結算材料費用65.4 2750本月合計2500 164000 65.4 2750余額金額單價 數(shù)量金額6510006500065200013000065.4 350022900017985017985065.4 75049150貸方發(fā)料單登記日期原始單據(jù)號材料名稱用途A耗用B耗用22801甲材料1000152803甲材料500192804甲材料750250225025032802乙材料15001928051500292806乙材料1200一般耗用 合計2501250500100025027501500150012004200用途銷售登記時間客戶單據(jù)號A產品數(shù)量單價金額6L公司08017502201650007M公司080214080314080450023011500024L公司0805500230115000合計1750395000入庫登記B產品時間單據(jù)號A產品數(shù)量 單價 金額數(shù)量7 3801100050020010000013 380275075020015000026 380325031 38041250250000合計2000B產品數(shù)量20002000明明細細賬賬總賬科目：生產成本明細科目：A產品2001年憑證摘 要借方月日 種類號數(shù)直接材料直接人工123135結結算算當當月月材材料料費費用用147,150.003136結算當月工資32,000.003140結轉制造費用3141結轉完工產品成本本月合計147,150.0032,000.00貸方余額制造費用合計147,150.0032,000.0017,252.0017,252.00196,402.0017,252.00196,402.00196,402.000.00借方明明細細賬賬總總賬賬科科目目：生生產產成成本本明明細細科科目目：B B產產品品20012001年年憑憑證證摘摘 要要借借方方月月日日 種種類類 號號數(shù)數(shù)直直接接材材料料直直接接人人工工121231313535結結算算當當月月材材料料費費用用201,085.00201,085.0031313636結結算算當當月月工工資資費費用用36,000.0036,000.003140結轉制造費用3141結轉完工產品成本本月合計201,085.0036,000.00100.54100.5418.0018.00貸貸方方余余額額制制造造費費用用合合計計201,085.0036,000.0019,408.0019,408.00256,493.0019,408.00256,493.00256,493.000.009.709.70128.25借借方方明明細細賬賬總總賬賬科科目目：制制造造費費用用明明細細科科目目：A A廠廠區(qū)區(qū)20012001年年憑憑證證摘摘 要要借借方方月月日日 種種類類號號數(shù)數(shù)折折舊舊費費人人工工費費用用材材料料費費用用12122222支支票票支支付付G G公公司司貨貨款款及及車車間間零零星星修修理理費費2731付本月水電費28283232結結算算水水電電費費31313535結結算算材材料料費費用用163501635031313636結結算算本本月月工工資資6000600031313838計計提提折折舊舊8050805031314040結結轉轉本本月月制制造造費費用用本本月月合合計計80508050600060001635016350貸貸方方余余額額設設備備維維護護費費其其他他合合計計250025002500250014901490149014902270227022702270163501635060006000805080500 036600366002500250037603760366603666036600366000 0借借方方明明細細賬賬總賬科目：主營業(yè)務成本明細科目：年憑證摘 要借方月日種類號數(shù)A產品B產品合計3142結轉已銷產品成本169,984.50161,247.50331,232.003144結轉本月費用貸方余額331,232.00明明細細賬賬總賬科目：主營業(yè)務收入明細科目：年憑證摘 要借方貸方余額月日種類 號數(shù)A產品B產品合計1268賒銷A750件給L公司165000811賒銷B500件給M公司1000001416銷售B750件1500001418銷售A500件1150002429賒銷A500件給L公司1150003143結轉本月收入645000平明明細細賬賬總賬科目：管理費用明細科目：2001年憑證摘 要借方月日種類 號數(shù)折舊1244付零星管理費用1013 李林報銷差旅費1621 購買辦公用品2731付本月水電費122832 結算本月水電費用3136 結算本月工資3138 計提折舊34503144 結轉本月費用工資費用辦公 差旅費設備維護 其他合計2252257257253253259359351920192023000230003450明明細細賬賬借方貸方余額30580。