電大?？平鹑凇督鹑谄髽I(yè)會計》試題及答案3

中央廣播電視大學 2009-2010 學年度第二學期“開放專科”期末考試金融企業(yè)會計 試題 一、單項選擇題(每題 1 分，共 10 分)1 ．屬于當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用，這樣的會計核算前提是 ( B ) A ．持續(xù)經(jīng)營 B ．權(quán)責發(fā)生制 C ．會計主體 D ．貨幣計量2 ．強調(diào)會計信息的 ( B ) ，就是要求企業(yè)會計信息要滿足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進行經(jīng)濟決策的需要A ．客觀性 B ．相關(guān)性 C ．重要性 D ．及時性3 ．下列核算體現(xiàn)會計謹慎性原則的是 ( C ) A ． 計提債券的應收利息 B ． 計提固定資產(chǎn)的折舊費 C ． 計提貸款損失準備金 D ． 計提各項貸款的應收利息4 ．營業(yè)利潤減去營業(yè)稅金及附加，加上營業(yè)外收支凈額后的金額，稱為 ( D )A .營業(yè)收入 B .營業(yè)利潤C.利潤總額 D .凈利潤5 ．銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人 (D ) A ．照常付款 B ．進行罰款 C ．協(xié)商解決 D ．不予受理6 ．可供出售金融資產(chǎn)應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始 確認金額，支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應單獨確認為 ( C )A.投資成本 B .投資收益C.應收利息 D .投資損失7 ．銀行匯票的提示付款期限為一個月，自 ( B ) 算起。

A .到期日 B .出票日C.承兌日 D .付款日8 ．費用增加有很多表現(xiàn)形式，下列不屬于費用增加的表現(xiàn)形式是 ( B ) A .資產(chǎn)的減少B.負債的減少C負債的增加D.所有者權(quán)益的減少9 ．對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，能夠計入無形資產(chǎn)價值的支出有 ( C ) A ．研究費 B ．開發(fā)費 C ．注冊費 D ．管理人員工資10 . “活期存款”科目的借方發(fā)生額表示 ( D ) A.資產(chǎn)的增加 B .資產(chǎn)的減少C.負債的增加 D .負債的減.1. ．下列不適用于同城結(jié)算的是( G ) A銀行匯票 B、商業(yè)匯票 C、本票D支票E、匯兌F、委托收款 G 、托收承付2. 付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起( D )內(nèi)承兌或拒絕承兌 、、 10 日 E 、 1 個月、A 、 1 日 B 、3日 C 、5日3. 銀行匯票的提示付款期限自出票日起( C ) 一個月 D 、二個月 E 、六個月)一年 D 、二年、二個月 D 、六個月A 、 3日 B 、 10日 C4. 商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過( BA 、一個月 B 、六個月 C5. 支票的提示付款期限自出票日起( A ) A 、 10 日 B 、一個月 C6. 某申請人于 2002 年 1 月 31 日申請簽發(fā)一筆銀行匯票，該匯票提示付款期的到期日為( D ) 。

A 、 2月 9日 B 、 2月 10日 C 、 7、辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的賬務處理(A、借：貼現(xiàn)一貼現(xiàn)申請人戶 B貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶C、借：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶 D貸：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請人戶2 月 21 日 D 、 2 月 28 日 E 、 3 月 1 日D )借：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請人戶貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶貸：貼現(xiàn)利息收入—貼現(xiàn)利息收入戶、借：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請人戶貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶貸：貼現(xiàn)利息收入—貼現(xiàn)利息收收入：貼現(xiàn)票據(jù)—銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請人戶8. 銀行承兌匯票到期后， 承兌銀行收到系統(tǒng)內(nèi)他行寄來的委托收款憑證和匯票進行付款C )A、借：匯出匯款一銀行匯票戶 B貸：清算資金往來—電子匯劃款項戶C、借：應解匯款一XX戶貸：清算資金往來—電子匯劃款項戶、借：x x存款一承兌申請人戶貸：清算資金往來—電子匯劃款項戶、借：清算資金往來—電子匯劃款項戶貸：匯出匯款—銀行匯票戶1 ．外匯買賣科目的外匯余額在貸方，人民幣余額在借方，表示 ( B ) A. 賣出外匯大于買人外匯 B. 買人外匯大于賣出外匯 C. 結(jié)匯大于售匯 D. 售匯大于結(jié)匯2 ．外匯買賣科目的外匯余額在借方，人民幣余額在貸方，表示 ( B ) 。

A.賣出外匯大于買人外匯 B.買入外匯大于賣出外匯 C.結(jié)匯大于售匯D.售匯大于結(jié)匯3 ．集中監(jiān)督、分散逐筆對賬的聯(lián)行往來，在年度終了未達賬全部核對完畢只有 ( C ) 科目有余額A. 聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬 B ．聯(lián)行來賬和已核對聯(lián)行來賬C. 聯(lián)行往賬和已核對聯(lián)行來賬 D ．聯(lián)行往賬和來核銷報單款項3 ．下列各項不作為一般存款按比例繳存法定存款準備金的有 ( A ) A. 中央預算收入 B ．機關(guān)團體存款 C. 代理發(fā)行國債 D ．儲蓄存款4 ．對委托存款的計息基數(shù)應為 ( C ) A. 全部存款余額 B. 期委托存款余額 C. 委托存款余額與委托貸款余額的軋差數(shù) D. 委托存款的月末余額 5某金融企業(yè)對 H 企業(yè)的投資本會計年度發(fā)生凈虧損，金融企業(yè)應分擔 15 萬元，損益調(diào)整賬戶期初借方余額 10 萬元，金融企業(yè)對本會計年度應分擔的凈虧損的處理 ( A ) A. 沖減損益調(diào)整賬戶 15 萬元 B． 沖減損益調(diào)整賬戶 10 萬元 C. 沖減損益調(diào)整賬戶 l0 萬元，沖減投資差額賬戶 5 萬元 D. 沖減損益調(diào)整賬戶 10 萬元，沖減投資收益 5 萬元6．金融企業(yè)代理證券發(fā)行單位發(fā)行證券，如果在發(fā)行期內(nèi)金融企業(yè)代理發(fā)行的證券未全部售出，則剩余部分由金融企業(yè)購人。

這種代理發(fā)行方式屬于 ( C ) A. 代銷方式 B ．全額承購包銷方式 C. 余額承購包銷方式 D ．購人證券方式7 ．用雙倍余額遞減法計提折舊的，應當在 ( D ) ，將固定資產(chǎn)凈值扣除預計凈殘值后的余額平均攤銷A. 使用年限內(nèi) B. 法定有效年限內(nèi) C. 折舊年限到期以前的 3 年內(nèi) D ．折舊年限到期以前 的 2 年內(nèi)8 ．法定盈余公積按照 ( D ) 提取A. 稅前利潤 5％ B ．稅后利潤 5％C. 稅前利潤 10％ D ．稅后利潤 lo ％9 ．利潤分配科目的“未分配利潤”賬戶的年末余額反映的是 ( D ) A. 應分而未分配給股東的利潤 B 當年尚未分配的利潤 C. 應上繳國家的利潤 D 歷年積存的未分配利潤10．各科目總賬的發(fā)生額應于每天營業(yè)終了根據(jù) ( D ) 填列A.分戶賬各賬戶發(fā)生額合計 B.余額表各戶余額合計C. 各科目傳票加計發(fā)生額合計 D. 科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額合計1 ．從凈利潤中計提的，作為利潤分配提取的準備金是 ( A ) A. 一般準備 B ．專項準備 C. 特種準備 D. 二級準備3 ． “電子清算資金往來”科目是資產(chǎn)負債共同類科目，其余額軋差反映，而借貸方發(fā)生額是( D ) 。

A. 將電子聯(lián)行往、來賬科目的發(fā)生額逐筆轉(zhuǎn)入 B. 將電子聯(lián)行往賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入C. 將電子聯(lián)行來賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入 D. 將電子聯(lián)行往、來賬科目余額轉(zhuǎn)入4 ．下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬戶余額減少的業(yè)務有 ( A ) A.歸還再貸款 B.貨幣回籠C.調(diào)減財政存款 D.取得再貼現(xiàn)5 ．委托存款屬于貸款基金性質(zhì)的存款，為相應委托貸款的保證金因此，應 ( B ) A. 先用后存 B. 先存后用 C. 用后存人 D. 按比例存人( 不包括取得短期投資時已作為應收股利或C. 增加初始投資成本 D. 作為應收股利或應收科目中D. 證券買賣C. 不作為固定資產(chǎn) D. 作為在建工程6．短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息應收利息部分 ) ， ( A ) A. 作為初始投資成本的收回 B. 作為投資收益利息7 ．自營證券業(yè)務的損益情況反映在 ( A )A. 證券銷售 B. 證券發(fā)行 C. 自營庫存證券8．融資性租人的固定資產(chǎn)， ( A ) A. 作為固定資產(chǎn) B. 投入使用時作為固定資產(chǎn)9 ．利潤分配科目的“未分配利潤”賬戶的午末余額反映的是 ( D ) A.應分而未分配給股東的利潤 B.當年尚未分配的利潤 C.應上繳國家的利潤 D.歷年積存的未分配利潤10. 下列不屑于從稅后利潤中提取的項目是 ( A ) 。

A. 資本公積 B. 法定盈余公積 C. 任意盈余公積 D. 法定公益金選擇題 ( 每題 1 分，共 lo 分)二、多項選擇題(每題 2 分，共 20 分)1 ．銀行存款按資金性質(zhì)分為 ( ABC ) A .單位存款 B .個人儲蓄存款 C.財政性存款 D .工業(yè)存款E.通知存款2 ．單位存款賬戶按用途可分為 ( ABCD ) A .基本賬戶 B . 一般賬戶C.臨時賬戶 D .專用賬戶E.其他賬戶3 ．貸款按資金來源及貸款風險承擔人不同，可分為 ( DE ) A ．固定資產(chǎn)貸款 B ．流動資產(chǎn)貸款 C ．中長期貸款 D ．自營貸款 E ．委托貸款4 ．票據(jù)債務人可以對下列 ( ACDE ) 人拒絕付款A .不履行約定義務的與自己有直接債權(quán)債務關(guān)系的持票人 B.不履行約定義務的與自己沒有直接債權(quán)債務關(guān)系的持票人 C.以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的持票人 D.惡意取得票據(jù)的持票人 E ．因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人5 ．支票必須記載的事項有 ( ABCDE ) A .表明“支票”字樣 B.無條件支付的委托 C.確定的金額 D.付款人名稱E.出票日期和出票人簽章6 ．商業(yè)銀行營業(yè)支出主要包括 (ABCDE ) 。

A ．利息支出 B ．金融企業(yè)往來支出 C ．手續(xù)費支出 D ．營業(yè)費用E ．匯兌損失7．商業(yè)銀行的營業(yè)外收入主要包括 (ABC ) A .罰款收入B.處置固定資產(chǎn)凈收益 C.固定資產(chǎn)盤盈收入 D.利息收入E.手續(xù)費收入8 ．年終決算的準備工作主要包括 ( ABCDE ) A ．清理資金 B ．清理賬務 C ．清理財產(chǎn)物資 D ．核實收支 E ．試算平衡9．資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)分為 ( ACDE ) A .流動資產(chǎn) B .貸款C .長期資產(chǎn) D .無形資產(chǎn)E.遞延資產(chǎn)10．儲蓄原則包括 (ABCD ) A .存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲戶保密E.收取利息所得稅1. ( AB )是辦理支付結(jié)算的工具A 、票據(jù) B 、結(jié)算憑證 C 、印章 D 、壓數(shù)機 E 、密押器2. 《支付結(jié)算辦法》中的票據(jù)是指( ABCDE ) A 、匯票 B 、銀行本票 C 、支票 D 、商業(yè)匯票 E 、銀行承兌匯票3. 單位、個人、銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務應遵循的原則( ACE ) A 、恪守信用，履約付款 B 、開立賬戶 C 、銀行不墊款 D 、使用規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證 E 、誰的錢進誰的賬，由誰支配 F 、存款自愿，取款自由4. 下列出票人為銀行的是( BCEF ) 。

A 支票B銀行匯票C銀行承兌匯票 口商業(yè)承兌匯票 E 銀行本票F信用卡5. 下列同時適用于同城和異地結(jié)算的是（ ABCDEF ） A 銀行匯票B商業(yè)匯票C本票D支票E匯兌 F 委托收款G托收承付6. 下列無金額起點限制的結(jié)算是（ ABCDE ） 委托收款G托收承付A 銀行匯票 B 商業(yè)匯票 C 本票 D 支票 E 匯兌 F7. 票據(jù)和結(jié)算憑證上不得更改事項包括（ ACE ） A 、金額 B 、款項用途 C 、收款人名稱D 、付款人名稱E 、出票或簽發(fā)日期 F 、收款人賬號8. 《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的個人辦理支付結(jié)算提供的有效證件為居民身份證、軍官證（ ABEFG ）等符合法律、行政法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件A 、戶口簿 B 、文職干部證 C 、學生證 D 、士兵證 E 、警官證F、護照 G、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證名詞解釋 （每個名詞 2 分, 共 12 分）1. 科目日結(jié)單1. 是每一會計科目當天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，也是登記總帳的依據(jù)2. 銀行承兌匯票2. 是由銀行承兌的商業(yè)匯票，由出票人簽發(fā)，交給其開戶銀行承兌，銀行對商業(yè)匯票承兌后，即為商業(yè)匯票的付款人，承擔到期無條件支付款項的責任。

3. 融資租賃3. 是企業(yè)、事業(yè)單位需要某種設(shè)備而又缺少資金時，從事租賃業(yè)務的金融機構(gòu)不是直接向其發(fā)放貨款，而是根據(jù)使用單位的需要，購進或租進所需設(shè)備，然后出租給承租單位使用并收取租金的一種業(yè)務4. 抵押貸款4. 是以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款5. 應付交換差額5. 就是交換中提出提入的本行應付款票據(jù)金額大于提出提入本行應收款票據(jù)金額6. 賣出回購證券業(yè)務7. 是金融企業(yè)與交易對方簽訂協(xié)議，在一定期間內(nèi)，先以協(xié)議價格賣給對方一定數(shù)量的證券，協(xié)議期滿后，再接協(xié)議規(guī)定的價格將證券買回1．質(zhì)押貸款質(zhì)：押貸款是指以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物而發(fā)放的貸款3 ．信用證信用證是開證銀行根據(jù)申請人 （ 進口商 ） 的要求和指示向出口商 （ 受益人 ） 開立的一定金額、 在一定期限內(nèi)憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾， 是銀行有條件保證付款的憑證4 ． 電子聯(lián)行往來： 電子聯(lián)行往來是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間， 通過電子計算機網(wǎng)絡(luò)進行異地資金劃撥的資金帳務往來5 ．全額承購包銷：全額承購包銷就是金融企業(yè)與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由金融企業(yè)按合同或協(xié)議確定的價格將證券從發(fā)行單位那里買下來， 并按一定價格在證券一級市場發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。

三、判斷題（每題 2 分，共 20 分）1 ．借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則 （ N ）2 ．單位通知存款不論實際存期多長，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為 1 天和 7 天兩種 （Y ）3 ． 定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整， 不論調(diào)高或調(diào)低， 均按原定利率計算利息 （ Y ）4 ．傳遞會計憑證應當做到先內(nèi)后外，先急后緩 （ N ）5 ． - 般準備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、 用于彌補尚未識別的可能性損失的準備 （ Y ）6 ．資金清算業(yè)務中， 發(fā)報行發(fā)出的業(yè)務一定是往賬， 收報行收到的業(yè)務，一定是來賬 Y ）7 ．出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為 （ ）最新可編輯 word 文檔. 8.承兌是支票特有的票據(jù)行為 （N ）9 .支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任 （N ）10 .費用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)濟活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出Y ）.票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人記載經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的一種書面證明丫）2 .票據(jù)的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理 （Y ）3 .中文大寫金額在“角”之后應寫“整” （或“正”字），大寫金額有“分”的，“分” 后面不寫“整”（或“正”字）。

N ）4 .阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“ 0”，中文大寫可不寫“零”字 （Y ）5 .持票人在法定的提示期限內(nèi)，按照法定的方式提示付款的，付款人必須在見票當日或 票據(jù)到期日足額付款Y ）6 .持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)；持票人為背書人的，對其后手無追索權(quán)Y ）7 .出票后定期付款的匯票自出票日起按月計算，并在匯票上記載 （N）8 .貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行可直接從申請人的存款賬戶收取票款Y ）9、貼現(xiàn)銀行可以持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn) （Y）10.發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務，每筆都要編制現(xiàn)金科目的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票 （）1 .（ X）只編制現(xiàn)金科目對方科目的傳票，不編制現(xiàn)金科目傳票2 .一般存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶 （）3 .（ X ）臨時存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶4 .活期儲蓄存款于每年 6月30日結(jié)息，儲蓄機構(gòu)按存入日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié) 計利息5 .（ x ）按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計利息6 .單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按 360天，對月按30 天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計算。

（Y ）7 .某支行票據(jù)交換提入票據(jù)后， 經(jīng)審查，開戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為 8016元的支票，印鑒不符，計收罰款 400.80元8 .（ X）應計收罰款1000元（最低不低于1000元）9 .抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款， 銀行應于貸款期滿日， 根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物品10 （ X）抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，按逾期貸款處理，如逾期 1個月仍不能歸還貸款本息，銀行應根據(jù)協(xié)議作價變賣處理抵押物品11 系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務的全貌， 在編制時，應將外幣金額與人民幣金額同時并列，以反映外匯兌換的實質(zhì)是等價交換 （）7.（ ）12 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算資金往來三個科目均為借、 貸雙方同時反映余額的科目8 .（ X）電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳為借、貸雙方反映余額，電子清算資金往來為軋差反 映余額9 .金融企業(yè)在人民銀行的準備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，屬于負債性質(zhì) .（）10 （ X）從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)11 .購入折價發(fā)行的債券，以后每期計提的利息就會多于按票面利率而計算的利息，而折價部分于每期計算應計利息時予以攤銷 10.（ ）1 .對。

2.錯經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目，采用復式記帳法；涉及表外科目， 采用單式記帳法單位定期存款不能提前支取，只能到期支取發(fā)出委托收款憑證登記簿由收款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記罰息系從轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶之日起計算系統(tǒng)外匯買賣科目外幣余額在借方時，乘以中間價，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌損失；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌收益這筆分錄是采用實撥匯差資金辦法時，上級行下?lián)軕諈R差資金和經(jīng)辦行上劃應付匯差資金的處理貨幣回籠就是商業(yè)銀行將超過業(yè)務庫存限額部分的現(xiàn)金交與人民銀行金融企業(yè)收到后應作 (借) 銀行存款 (貸)代兌付債券款10．對四、簡答題(共 10 分)1 ．簡述會計憑證的要素有哪些？( 6 分)答： (1) 憑證名稱 (2) 填制日期(記賬日期) (3) 收、付款單位的戶名和賬號 (4) 收、付款單位的開戶銀行 (5) 貨幣符號 (6) 大小寫金額 (7) 會計分錄 (8) 憑證編號 (9) 銀行簽章 (10) 會計人員簽章 (11) 款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)2．簡述營業(yè)收入確認的原則 ( 4 分)答： (1) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流人企業(yè) (2) 收入的金額能夠可靠地計量1. 會計憑證傳遞的基本要求有哪些？ 1. 現(xiàn)金收入業(yè)務，先收款，后記帳 ; 現(xiàn)金付出業(yè)務，先記帳，后付款 ; 轉(zhuǎn)帳業(yè)務 ; 先記付款人帳，后記收款入帳，代收他行票據(jù)，收妥抵用。

(5 分)2. 什么是背書連續(xù)？ 2. 就是第一背書人是匯票上載明的收款人 ; 前一次背書的被背書人為后一次背書的背書人 ; 最后一次的持票人是最后一次背書的被背書人 (5 分)3. 引起商業(yè)銀行與人民銀行之間往來的主要原因有哪些？ 3. 主要包括商業(yè)銀行向人民銀行繳存和支取現(xiàn)金、交存與調(diào)整應繳存的存款準備金 , 再貸款與再貼現(xiàn)、人民銀行為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及清算商業(yè)銀行相互之間資金存欠等 (5 分)4. 結(jié)算原則的內(nèi)容有哪些？ 4. 恪守信用， 履約付款， 即當事人必須依法承擔義務和行使權(quán)力，嚴格遵守信用， 認真履行義務 ; 誰的錢進誰的帳， 由誰支配 ; 銀行不墊款， 各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項，銀行必須在將款項從付款人帳戶付出后，再為收款單位收帳五、業(yè)務處理題(共 40 分)1 ． B 企業(yè)于 2009 年 6 月 5 日向銀行辦理以下業(yè)務： (1) 繳存現(xiàn)金 13 萬元 (2) 提交匯票申請書， 申請簽發(fā)銀行匯票 68 萬元，銀行審查無誤后， 簽發(fā)銀行匯票 (3) 用銀行存款支付結(jié)算手續(xù)費 180 元要求寫出銀行辦理各項業(yè)務的會計分錄 ( 9 分)(1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13 萬元貸：活期存款 13 萬元(2) 辦理銀行匯票借：活期存款 68 萬元貸：匯出匯款 68 萬元(3) 收取結(jié)算手續(xù)費借：活期存款 180 元貸：手續(xù)費收入 180 元2 ． A 商業(yè)銀行于 2008 年 12 月 9 日向人民銀行繳存現(xiàn)金 3000 萬元， 2008 年 12 月 25日向人民銀行借款 4500 萬元， 2009 年 2 月 15 日用中央銀行存款歸還借款本金 4500 萬元及利息5 萬元。

要求寫出 A 銀行辦理上述業(yè)務的會計分錄 ( 10 分)(1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13 萬元貸：活期存款 13 萬元(2) 辦理銀行匯票借：活期存款 68 萬元貸：匯出匯款 68 萬元(3) 收取結(jié)算手續(xù)費借：活期存款 180 元貸：手續(xù)費收入 180 元3 ． B 銀行于 4 月 2 日向 A 企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為 400 ， 000.00 元，假定年利率為 4. 8% ，期限為垂個月要求計算 6 月 20 日銀行結(jié)息時該筆貸款的應計利息，計算 6月 21 日至 8 月 2 日還款時，該貸款的應計利息，并寫出 B 銀行收取貸款本金及利息的會計分錄（假定 B 企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息） （14 分 ）（1）6 月 20 日應計利息：400000X 80X4.8%+360=4266. 67 元 （4 分）（2）6 月 21 日至 8月 2 日應計利息：400000X42X4.8%+360=2240 元 （4 分）（3）6 月 20 日會計分錄 （ 3 分）借：活期存款 4266. 67 元貸：利息收入 4266. 67 元（4）8 月 2 日收回貸款本金及利息 （ 3 分）借：活期存款 402240 元貸：利息收入 2240 元貸：短期貸款 400000 元4 . 2008 年 7 月 1 日，某銀行用銀行存款從證券市場購入 A 企業(yè)面值為 300000 元的債券，支付款項 306000 元（其中含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 6000 元） ，另支付交易費用3000 元，該債券于 2008 年 1 月 1 日發(fā)行，期限 3 年，利率 4%，每半年付息一次，付息日為7月 10 日和 1 月 10 日。

2008 年 7月 10 日銀行收到上半年債券利息 6000 元 銀行將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)要求寫出該銀行購人債券、收到債券利息的會計分錄 （ 7 分）（1） 2008 年 7 月 1 日購人債券 （ 4 分）借：交易性金融資產(chǎn)——成本 300000 元應收利息 6000 元投資收益 3000 元貸：銀行存款 309000 元（2）2008 年 7 月 10 日收到債券利息 （ 3 分）借：銀行存款 6000 元貸：應收利息 6000 元1. 儲戶張賓于 1998 年 9 月 6 日存入定期二年的儲蓄存款 10000 元， 1999 年 9 月 18 日來所全部支取 存入時二年期存款月利率 4.05%0， 一年期月利率 3.975%0, 支取時活期儲蓄存款月利率 1.2%1 .禾I」息=10000X 372X 1.2%0- 30=148.80（元）（ 借 ）256 定期儲蓄存款張賓戶 10000.00（ 借 ）521 利息支出 定期儲蓄利息支出戶 148.80（ 貸 ）101 現(xiàn)金 10148.802. 開戶單位紡織廠 （ 帳號 248016） 付款的托收承付款一筆，金額 120,000 元 ,5 月 7 日承付期滿， 8 日劃款時只支付 46,000 元，剩余部分于 5 月 22 日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行開戶。

寫出 5 月 8 日和 22 日劃款的處理 2 ． 5 月 8 日（借） 248 私營及個體工商業(yè)存款 248016 46000.00（ 貸 ）401 聯(lián)行往帳 46000.005 月 22 日賠償金=74000 X 14X5%=518（元）（ 借 ）248 私營及個體工商業(yè)存款 248016 74518.00（ 貸 ）401 聯(lián)行往帳 74518.003. 收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報單和解訖通知， 匯款人系本行開戶單位長城機械廠（ 帳號 221017）, 匯款金額 93,000 元，報單金額 91,200 元 借 ）279 匯出匯款 93000.00（ 貸）402 聯(lián)行來帳 91200.00（貸）221 工業(yè)企業(yè)存款 221017 1800.004. 承兌申請人為本行開戶的東山賓館 （ 帳號 248052） 的銀行承兌匯票一份，面額 69000 元 ,6月 8 日到期，向承兌申請人收款， 6 月 10 日收到持票人開戶行 （ 省外系統(tǒng)內(nèi)某行 ） 寄來的委托收款憑證和到期匯票，于 6 月 11 日劃款寫出 6 月 8 日和 11 日的會計分錄（ 借）248 私營及個體工商業(yè)存款 248052 69000.00（ 貸 ）278 應解匯款 東山賓館戶 69000.00（ 借 ）278 應解匯款 東山賓館戶 69000.00（ 貸）401 聯(lián)行往帳 69000.005.5 月 6 日工商銀行某支行受理開戶單位開關(guān)廠 （ 帳號 221008）提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額 200000 元， 4 月 16 日簽發(fā) ,7 月 16 日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月 4.5%。

由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應另加 3 天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對月計算貼現(xiàn)息=200000 X 73X 4.5%0+ 30=2190（元）（ 借 ）161 貼現(xiàn) 銀行承兌匯票戶 200000.00 （貸）221 工業(yè)企業(yè)存款 221008 197810.00 （ 貸）501 利息收入 工業(yè)利息收入戶 2190.006 . 本月工商銀行某市支行委托人民銀行通過電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務共二筆， 分別為機床廠（ 帳號 221036） 和服裝公司 （ 帳號 225027） 匯出款項 234000 元和 315000. 收到人民銀行通過電子聯(lián)行劃來服裝公司收款的江人款項 501500 元 借 ）221 工業(yè)企業(yè)存款 221036 234000.00（ 借 ）225 商業(yè)企業(yè)存款 225027 315000.00（ 貸）111 存放中央銀行款項 549000.00（借） ）111 存放中央銀行款項 501500.00（ 貸 ）225 商業(yè)企業(yè)存款 225027 501500.007 .工商銀行某市支行與開戶單位長城機械公司 （帳號221O11）簽訂協(xié)議，以每百元 103元的價格買入該企業(yè) 1998 的國庫券 100 萬元 ,3 個月后以協(xié)議價 105 元返售給該公司。

寫出買入和返售的分錄工商銀 （ 借）175 買入返售證券 長城機械公司戶 1030000.00（ 貸） ）111 存放中央銀行款項 1030000.00（ 借 ）111 存放中央銀行款項 1050000.00（ 貸）175 買入返售證券 長城機械廠戶 1030000.00（ 貸）512 其他營業(yè)收入 其他收入戶 20000.008．行某支行向人民銀行送存現(xiàn)金 80000 元寫出工行的會計分錄借 111 存放中央銀行款項 80000.00（ 貸）101 現(xiàn)金 80000.001 ．某儲戶 1998 年 6 月 15 日存入定期二年的儲蓄存款 3000 元，于 1999 年 1 月 15 日提前支取1000元存入時二年期利率為月 4. 65%一年期利率為月 4. 35%提前支取日活期儲蓄存款利率為月1. 2%°1 .利息：1000X 7X1. 2% 0=8. 40（元）（借）定期儲蓄存款 整存整取戶 3000 ． 00（借） 利息支出 定期儲蓄利息支出戶 8 ． 40（貸） 現(xiàn)金 3008 ． 40（ 借 ） 現(xiàn)金 2000 ． 00（ 貸 ） 定期儲蓄存款 整存整取戶 2000 ． 00 （7 分）2．工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人林賓，匯款用途贍家費，金額 1000 元2． （借）現(xiàn)金 1000 ． 00（ 貸 ） 應解匯款林宏戶 1000 ． 00（ 借 ） 應解匯款 林宏戶 1000 ． 00（ 貸 ） 分行轄內(nèi)往來 1000 ． 00 （6 分 ）3．某集團公司 （ 帳號 225007） 付款的托收承付結(jié)算一筆，金額 80， 000 元， 6 、月 4 日承付期滿日，該單位帳戶無款，故發(fā)生逾期付款， 6 月 14 日營業(yè)終了該單位帳戶有款，銀行于15 日開業(yè)后，將款項劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。

收款人開戶行于 6 月 18 日收到，并轉(zhuǎn)入收款人酒廠帳戶 （221010） 3． ．收款人開戶行：賠償金=80000 X 10X5% o=400（元）（ 借 ） 商業(yè)企業(yè)存款 225007 80400 ． 00（ 貸 ） 聯(lián)行往帳 80400 ． 00付款人開戶行：（ 借 ） 聯(lián)行來帳 80400 ． 00（ 貸 ） 商業(yè)企業(yè)存款 221010 80400 ． 00 （8 分）4．工商銀行某辦事處收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商店 （ 帳號 225010） 匯款金額為 52700 元，實際結(jié)算金額為 52577 元4． （借）匯出匯款 52700 ． 00（ 貸 ） 商業(yè)企業(yè)存款 225010 123 ． 00（ 貸 ） 聯(lián)行來帳 52577 ． 00 （6 分）5．林宏經(jīng)批準， 將其活期存款美元帳戶支取 1000 美元，換成等值的德國馬克，匯往國外支付購藥費用 （ 所用匯價見表 ） 5． （ 借）活期外匯存款 USD1000． 00（貸） 系統(tǒng)外匯買賣 USD1000． 00（借）系統(tǒng)外匯買賣 ￥ 8265. 00（貸）系統(tǒng)外匯買賣 ￥8265. 00 （6分）6．工商銀行某市支行 2 月 25 日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額320000 元，該匯票 1 月 15 日簽發(fā)， 2 月 5 日貼現(xiàn)。

5月 15 日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月 4. 5%°6（1） 辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320000x80x4. 5% 30=3840（元）實付再貼現(xiàn)額 =320000-3840=316160（ 元）人民銀行：（借）再貼現(xiàn) 工商銀行再貼現(xiàn)戶 320000 ． 00（貸） 商銀行準備金存款 316160 ． 00（貸） 利息收入 再貼現(xiàn)利息收入戶 3840 ． 00工商銀行：（借） 存放中央銀行款項 316160 ． 00（借）金融企業(yè)往來支出 中央銀行往來支出戶 3840 ． 00（貸）貼現(xiàn) 銀行承兌匯票貼現(xiàn)戶 320000 ． 00最新可編輯 word 文檔（2）歸還再貼現(xiàn)人民銀行：（借）聯(lián)行來帳320000 . 00（貸）再貼現(xiàn) 工商銀行再貼現(xiàn)戶 320000 . 00 （12分）1、1月3日，東方公司持開戶申請書及相關(guān)資料到建設(shè)銀行申請開立活期存款賬戶2、1月4日，東方公司填制先進進賬單一式兩聯(lián)，向其開戶行要求存入現(xiàn)金，金額 10000元，該行為其辦理相應手續(xù)3、1月5日，東方公司持有關(guān)收款憑證，向其開戶行的建設(shè)銀行要求代收同城利豐公司款項50000元4、1月6日，東方公司將其10000元后期存款轉(zhuǎn)作定期存款，期限為 1年，其開戶行為其 處理本業(yè)務5、1月12日，東方公司提取現(xiàn)金 3000元，留作備用6、1月16日，東方公司向供貨單位轉(zhuǎn)賬付款 21000元7、1月17日，東方公司向外地分公司劃撥采購資金 1.5萬元，通過開戶行完成劃撥8、1月19日，東方公司收到一地某單位的購貨款 20000元，建設(shè)銀行為其完成轉(zhuǎn)賬2借：庫存現(xiàn)金10 000貸：吸收存款-活期存款-東方公司存款戶-本金10 0003借：聯(lián)行來帳50 000貸：吸收存款-活期存款-東方公司存款戶50 0004活期取款：借：吸收存款 -活期儲蓄存款-東方公司10 000貸：庫存現(xiàn)金 10 000定期存款：借：庫存現(xiàn)金 10 000貸：吸U^存款-定期儲蓄存款-一年期整存整取儲蓄-東方公司-本金10 0005借：吸收存款-活期存款-東方公司存款戶-本金3 000貸：庫存現(xiàn)金 3 0006借：吸收存款-活期儲蓄存款-東方公司21 000貸：聯(lián)行往賬 21 0007借：聯(lián)行來帳15 000貸：吸收存款-活期存款-東方公司存款戶15 0008借：吸收存款-活期儲蓄存款-東方公司20 000貸：聯(lián)行往賬 20 000試卷代號：2045中央廣播電視大學 2009-2010學年度第二學期“開放?？啤逼谀┛荚?金融企業(yè)會計試題答案及評分標準［此文檔可自行編輯修改，如有侵權(quán)請告知刪除，感謝您的支持，我們會努力把內(nèi)容做得更 好］最新可編輯word文檔。